华宁县2024年度社会保险基金决算编制说明

根据《玉溪市财政局玉溪市人力资源社会保障局玉溪市国家医疗保障局关于编报2024年社会保险基金决算的通知》和市财政局、市人社局、市医保局、市税务局于2024年10月31日，组织召开了全市2025年社会保险基金预算和2024年社会保险基金决算编制视频培训会，各市级部门均做了2025年社会保险基金预算和2024年社会保险基金决算编制的部署和要求。华宁县财政局、县人社局、县医保局、县税务局高度重视，密切配合，认真组织，于2024年11月1日召开全县2025社会保险基金预算和2024年社会保险基金决算布置会议，对2024年基金决算编制进行了动员和培训。2025年，华宁县社会保险基金决算编制坚持统筹兼顾、收支平衡的总体原则，在综合考虑影响社会保险基金收支的各种因素的基础上，由各经办机构负责编制，财政、人社、医保等部门负责审核并统一上报，确保了2024年社会保险基金决算数据测算科学，依据充分，内容完整，说明清楚。

一、总体情况

1.收支情况

2024年，华宁县社会保险基金决算收入决算数84,426.59万元，其中：企业职工养老保险26，000.53万元、城乡居民基本养老保险11,005.60万元、机关事业单位基本养老保险17,196.31万元、职工基本医疗保险（含生育保险）10,826.35万元、城乡居民基本医疗保险16,314.96万元、工伤保险1,274.26万元、失业保险1,808.58万元。

2025年，华宁县社会保险基金决算支出决算数80,317.83万元，其中：企业职工养老保险25,997.41万元、城乡居民基本养老保险6,669.10万元、机关事业单位基本养老保险17,384.17万元、职工基本医疗保险（含生育保险）10,793.37万元、城乡居民基本医疗保险16,390.94万元、工伤保险1,274.26万元、失业保险1,808.58万元。

2025年，华宁县社会保险基金决算本年收支结余决算数4,108.76万元。其中：企业职工基本养老保险3.12万元、城乡居民基本养老保险4,336.50万元、机关事业单位基本养老保险-187.86万元、职工基本医疗保险（含生育保险）32.98万元、城乡居民基本医疗保险-75.98万元、工伤保险0万元、失业保险0万元。

2025年，华宁县社会保险基金决算年末滚存结余决算数27,360.79万元，其中：企业职工养老保险1,545.12万元、城乡居民基本养老保险25,266.42万元、机关事业单位基本养老保险458.34万元、职工基本医疗保险（含生育保险）37.34万元、城乡居民基本医疗保险53.57万元、工伤保险0.00万元、失业保险0.00万元。

2.年末参保人员情况

企业职工养老保险21,963人；城乡居民基本养老保险123,818人；机关事业单位基本养老保险7,668人；职工基本医疗保险（含生育保险）16,545人；城乡居民基本医疗保险171,828人、工伤保险19,865、失业保险10,122万元。

二、社会保险基金决算编制的程序、原则及方法

华宁县2024年社会保险基金决算由经办机构负责编制，财政、人社部门负责审核汇总，并报同级政府批准。决算编制坚持统筹兼顾、收支平衡的总体原则，严格执行国家社会保险政策，按照规定范围、程序、方法和内容编制；严格按照有关法律法规规范收支内容、标准和范围，专款专用；在决算体系中，社会保险基金决算单独编报，与公共财政决算和国有资本经营决算相对独立、有机衔接。社会保险基金决算草案编制综合考虑了统筹地区上年基金决算执行情况、本年经济社会发展计划、社会保险事业发展计划、社会保险政策和财政补助政策等因素，综合分析近三年参保人数、缴费基数、待遇领取人数等指标的平均增减率，结合2024年全县社会保险工作情况及决算执行情况，力求决算编制科学规范，基本准确，确保基金收支平衡、运行平稳。

三、分险种决算收支增减变动说明

（一）分险种决算收入增减变动说明

1.企业职工养老保险收入26,000.53万元，同比增加253.61万元，增长0.98%，变动原因是：虽然社平工资增加，缴费基数增加，但是受延迟退休政策影响，灵活就业人员缴费人数比上年度减少236人，所以企业职工养老保险收入与上年度基本持平。

2.城乡居民基本养老保险收入11,005.60万元，同比增加6,479.40万元，增长143.62%，变动原因是：根据玉溪市三年扩面计划，本年财政补助收入和上级补助收入到位7,195.60万元，包含往年欠费部分，导致收入增加。

3.机关事业单位基本养老保险收入17,196.31万元，同比增加710.92万元，增长4.31%。变动的原因是：财政补贴收入3,774.36万元，同比增加589.19万万元  ，增长18.5%，导致2024年基金收入增幅4.31%。

4.职工基本医疗保险（含生育保险）收入10,826.35万元，同比增加1,574.07万元，增长17.01%，变动原因是：工资的自然增长导致缴费基数增长、参保人数的自然增长，保费收入增长。

5.城乡居民基本医疗保险收入16,314.96万元，同比增加56.04万元，增长0.34%。变动原因一是居民医保的个人缴费标准和财政补助标准的提高，2023年年筹资标准为人均为990元/年·人，其中个人缴费350元，财政补助640元，2024年年筹资标准为人均为1,050元/年·人，其中个人缴费380元，财政补助670元，所以导致保费收入增加521.43万元；二是城乡居民基本医疗保险县级财政配套补助较去年减少21.54万元；三是利息收入较去年减少3.34万元；四是其他收入较去年增加41.60万元；五是上级补助收入较去年减少482.12万元。综上所述本年收入总体持平。

6.工伤保险收入1,274.26万元，同比减少117.23万元，下降8.42%，变动的原因主要是：2024年上级补助收入718.67万元,比上年度同比减少140.22万元，导致2024年基金收入下降8.42%。

7.失业保险收入1,808.58万元，同比增收408.55万元，增长120.85%，变动原因是因为工资增长，缴费基数提高，缴费人数增加。

（二）分险种决算支出增减变动说明

1.企业职工养老保险支出25,997.41万元，同比增加250.49万元，增长0.97%，变动的主要原因是：2024年新增退休人数为220人，新增退休人员比2023年较少。导致企业职工养老保险支出与去年基本持平。

2.城乡居民基本养老保险支出6669.10万元，同比增长980.65万元，上升17.24%，变动原因是2024年基础养老金最低标准按148/人·月测算，省级标准在2024年基础上增加20元；55-59周岁重残人员基础养老金增加5.00元，丧葬补助增加60.00元。

3.机关事业单位基本养老保险支出17,384.17万元，同比增加730.01万元，增长4.43%，变动主要原因是：2024年考虑调整增加退休人员待遇政策，社会保险待遇同比增加4.71%，导致2024年基金支出增幅4.71%。

4.职工基本医疗保险（含生育保险）支出10,793.37万元，同比增加1,452.42万元，增长15.55%，变动原因是：根据《玉溪市医疗保险中心关于列支公务员医疗补助个人账户基金支出的通知》（玉医保中心便笺〔2023〕7号）文件精神，华宁县2024年公务员个人账户列支分配抵扣金额为2,000万元整，故导致职工基本医疗保险统筹基金门诊支出及个人账户支出较2024年大幅增加。

5.城乡居民基本医疗保险支出16,390.94万元，同比增加133.02万元，增长0.82%，变动原因：一是住院支出较去年减少986.92万元，门诊支出较去年增加569.33万元，其他待遇支出较去年增加12.45万元，上解上级支出增加538.16万元；二是健康扶贫政策倾斜，待遇标准提高；三是异地就医即时结算工作推进，加快医疗费用增长，从2018年以来城乡居民大病险、特慢病门诊等省内异地就医即时结算实现和跨省异地联网结算工作推进，二级以上医疗机构和部分一级医疗机构开通跨省就医结算，异地就医费用增长加快；四是医疗机构服务能力提升和规模扩大，特别是基层医疗机构中医疗适宜技术推广和应用，导致就医人次和医疗费用增加，从而增加医保统筹基金支出。

6.工伤保险支出1,274.26万元，同比减少117.23万元，下降8.42%，变动原因主要是2024年发生工亡两起，比上年度减少一起，待遇支出同比减少16.58%。

7.失业保险支出1,808.58万元，同比增加225.93万元，增长14.28%，变动原因主要是2023年12月开始失业保险省级统筹，失业金标准为1836元，失业人员大幅增加，导致失业保险支出增加。

四、编制亮点和经验做法

（一）加强领导，为社会保险基金决算工作的顺利进行提供组织保障。年终社会保险基金决算不仅时间紧、任务重、要求高，加之涉及面广，政策性、法规性较强，做好这项工作的前提是各级领导重视，并制定规范的编审程序，还需要上下各级及各个方面的支持配合。因此，在全市社会保险基金决算工作布置会后，我们及时将会议精神向局领导汇报，对如何做好华宁县2024年社会保险基金决算工作提出了具体的工作计划和意见，取得了局领导的认可与重视。在整个决算过程中，各级财政部门和经办机构领导非常重视社会保险基金决算工作进展情况，及时帮助解决有关困难和问题，财政、社保、就业、医保以及税务部门都能够密切配合，积极协作，有力地保证了社会保险基金决算数据的可靠性、一致性和及时性，使社会保险基金决算工作得以顺利完成。

（二）强化基础，提高社会保险基金决算编审质量。为保证日常社会保险基金收支数据核算的准确性和及时性，在平时社会保险基金会计管理工作中我们尽量把工作做深做细。社会保险基金决算基础资料来源于日常的各种社会保险基金会计凭证、账簿和报表，基础资料的完整性、及时性和真实性将直接影响社会保险基金决算编制质量的高低。因此，全县财政部门、经办机构一贯重视会计的日常核算工作，在做好会计账簿日清月结、保证账账相符、账证相符、账表相符和账实相符的同时，不断规范社会保险基金会计核算工作，提高社会保险基金会计电算化水平，及时分析、研究社会保险基金预算执行中出现的新情况、新问题，把问题解决于日常工作中，把隐患消灭在萌芽状态。另外，切实做好财、银、机构的数据核对工作，把数据的核对作为一项重要工作来抓，以确保各项社会保险基金数据准确无误。

（三）严谨细致，提高社会保险基金决算编制水平。在社会保险基金决算编制过程中，严格按照现行体制的要求，核实社会保险基金收支情况，清理各项往来资金，确保社会保险基金收入及时足额征缴，并注重列报口径，表内数据、上下级汇总真实可靠，散总相符；各表间相关数据勾稽相符，社会保险基金决算内容全面完整，做到了各项财务指标与各机构报表数相一致，确保决算工作质量进一步提高。

（四）周密布置，确保决算工作协调有序进行。社会保险基金决算是一项时间紧、任务重、政策性和技术性较强、细致复杂的工作，要做好社会保险基金决算工作，早布置、早安排显得非常重要，为了做好社会保险基金决算编审工作，我们积极总结经验教训，做到“早思考、早动手”，争取时间上的主动。思想上的高度重视成为做好社会保险基金决算的首要前提。市级召开的全市社会保险基金预决算工作布置会议结束后，就第一时间召开全县社会保险基金预决算布置工作会议，及时传达了全市会议精神，详细讲解了报表编制要求和编报口径，及时将全市会议精神作了传达，明确了2024年社会保险基金决算编制工作的重点和编制工作中相关的政策性和技术性问题，统一了社会保险基金决算和财政总决算的衔接口径，力争在全县汇审时将决算报表的错误几率降到最低。

（五）规范表述，进一步强化说明文档格式及审核说明规则。一方面，提供编制说明的完整结构供各经办机构参考，要求参考结构要求内容只能多，不能少，如果有亮点或特色可以自行增加；另一方面，对审核表中的说明也要求细致严谨，表达清晰。一条说明的原因逻辑结构由四方面构成：首先点明执行什么政策即政策介绍，其次陈述当地实际执行情况如何即当地实际，再次分析变动原因，最后引出执行结果，说明原因逻辑结构前，一定要描述一下系统审核说明中为否的提示，这样防止说明事项发生文不对题的情况。通过规范表述、标点、文号等细节，不断提升华宁县社会保险基金决算文档材料的质量。

五、当前存在的主要问题或困难

（一）社会保险基金决算同一套数据却要分填报系统与上报系统报送，填报内容重复，不仅浪费了大量人力投入，还与“统一格式、数据共享”的社会保险基金决算编制原则相背离。建议从顶层设计加强对社会保险基金决算报表体系进行完善。

（二）社会保险基金决算编审软件中的部分审核事项不完善，导致部分错误审核不出来，建议完善审核系统公式，尽可能减轻基层编报社会保险基金决算压力。

（三）财政与经办机构间，沟通协调需进一步加强。具体编报中，存在信息相互间传输滞后、数据处理不及时的客观性问题，不利于工作效率的提高。特别是医保行业报表自有医保系统人员才能登陆，对离开医保部分进行决算集中汇审时取不到数，工作难度大。

（四）财政资金补贴不及时、不到位问题突出。当前，由于县财政库款运转困难，导致社会保险补贴资金到位率不高，严重影响社会保险基金决算的编报质量，如果不及时解决，那么决算编报过程中难以避免的出现不停写说明、再落实，然而决算时往往已经跨年度了，决算时需要继续调整数据的难度相当大。

六、下一步加强社会保险基金决算的意见建议

（一）认真执行各项社会保险政策。用好用活各项政策，尽快适应政策调整，实现社会保险基金应收尽收、支付合理，确保各项社会保险待遇按时足额发放，维护广大参保人员利益，促进华宁县经济社会和谐发展。

（二）加强社会保险基金决算管理，促进社会保险基金平稳健康运行。努力做好一年一度的基金决算编制工作，推动社会保险基金决算管理进入制度化、规范化、科学化管理新阶段，严格执行经政府批准的社会保险基金决算，加强决算执行管理，跟踪决算执行情况，并按月向政府报告决算执行情况，不随意调整基金决算，在执行中因特殊情况需要调整决算的，及时编制、报批决算调整方案，年度终了，完成基金决算工作。让社会保险基金决算在规范社会保险基金收支行为、增强政府宏观调控能力、强化基金管理和监督、保证基金安全完整等方面发挥更为重要的作用。按照《玉溪市社会保险基金决算绩效考核暂行办法》，继续对各县区社会保险基金预决算工作进行绩效考核，进一步提高华宁县社会保险基金决算管理水平，增强社会保险基金决算的计划性和约束力，促进社会保险制度可持续发展。

（三）加强社会保险基金监管。加强对社会保险基金筹集、管理、使用各环节的监督管理，确保基金安全完整。按照国家法律法规的要求严格做好各个险种的决算编制，强化决算执行刚性，实行“收支两条线”管理，切实加强基金收支管理和财务、会计制度执行。加大基金监督检查力度，防止不合理费用支出，规范基金管理。进一步加强对一体化信息系统的运用，完善数据，强化分析，加强对基金监管模块的运用，提升基金监管信息化水平。实现财务核算、财务报表一体化管理，通过统一会计核算流程、核算办法、岗位操作权限等，实现基金监督从事后向事前、事中的转变，推动华宁县社会保险基金财务核算管理水平再上新台阶，切实做到社会保险基金决算数据从财务账上取数，进一步提高社会保险基金预决算工作效率和工作质量。在开展基金支付专项整治工作中，发现存在基金冒领、多领、骗取、套取等违规违纪行为。要切实加强基金预决算管理，加强数据清理和对比排查工作，各部门之间实行信息资源共享，完善内部控制制度，加大政策和制度的执行监督检查，堵塞风险漏洞，预防基金风险，确保基金安全。

（四）继续扩大社会保险覆盖范围。一是将符合条件的各类群体纳入相应的社会保障制度。二是制定激励政策，引导和鼓励各类人员及早参保、长期参保和连续参保，实现城乡居民养老保险的全覆盖。三是进一步解决社会保障历史遗留问题。

社会保险基金是社会保险制度正常运行的物质基础，是老百姓的“养老钱”“保命钱”，事关群众切身利益和社会稳定大局，伴随着社会的进步，社会保险基金与我们每个人的切身利益联系越来越紧密，为确保参保群众的获得感、幸福感、安全感进一步提升，加强并科学做好社会保险基金决算、测算工作十分关键。下一步，我们将针对存在问题和困难，加强研究解决，积极采取措施，不断创新工作方法，切实抓好、抓牢、抓实社会保险基金决算编制工作，为推动华宁县社会保险基金管理工作稳步向更高、更强、更优发展。

华宁县财政局                                       华宁县人力资源和社会保障局

华宁县医疗保障局                                   国家税务总局华宁县税务局

                                                                               2025年1月22日

华宁县医疗保险中心2024年基本医疗保险决算表.xlsx

华宁县医疗保险中心2024年基本医疗保险决算表审核表.xlsx